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La Nómina Publicado en Prestaciones, Recursos Humanos

Prestaciones laborales: qué son y cómo implementarlas

Prestaciones Laborales: Qué son

¿Qué son las prestaciones laborales?

Las prestaciones laborales son los beneficios y ventajas que las compañías proporcionan a sus empleados como parte de sus condiciones de trabajo. Estas surgen de la relación laboral y son independientes al salario. Según el carácter de ley o superior de ley, serán elegidos por la organización y deben reflejarse en el contrato de trabajo.

Diseñar un plan de prestaciones para los empleados es costoso para una organización, invirtiendo una gran cantidad de tiempo y esfuerzo en todas las unidades de negocios responsables. Los planes de beneficios para empleados se pueden adaptar a diferentes situaciones y objetivos. La eficacia de este puede perderse si no se controla y revisa adecuadamente cuando sea necesario.

Pasos para implementar un plan de prestaciones laborales

Estos son los datos que se deben recabar al iniciar:

  1. Número de empleados.
  2. Nivel socioeconómico de los empleados.
  3. Política salarial de la empresa.
  4. Distribución de personal por edades.
  5. Estadística entre mayores y menores, hombres y mujeres, solteros y casados.
  6. Localización de la empresa.
  7. Condiciones de infraestructura.
  8. Contar con una plataforma de nómina que gestione y administre la información de las prestaciones laborales, con el valor agregado de poder llevar a cabo el pago de empleados, así como timbrar la nómina, para que el colaborador pueda observar en su recibo los beneficios otorgados.

Posteriormente, se realizan las siguientes actividades:

  1. Elaborar listas de costos.
  2. Planes de beneficios.
  3. Preparar objetivos de beneficios y planes de servicio.
  4. Tomar en cuenta los criterios/estándares para los beneficios de los colaboradores.
  5. Llevar a cabo el plan de prestaciones laborales.

Al finalizar y lo más importante:

El control es una etapa importante de la planificación de prestaciones laborales. Debemos aterrizar a las siguientes preguntas: ¿Se podría haber implementado mejor? ¿Será incorrecto? Y ¿Es necesario el rediseño del plan? En cualquier caso, la capacidad de medir y responder es importante.

Los principales aspectos para tener en cuenta el proceso de control de planes de prestaciones laborales a empleados son:

  1. Planes de pensiones, previsión social o seguros médicos.
  2. Los que ayudan a financiar proyectos, como préstamos y anticipos, ayudas para financiar su casa o estudio.
  3. Servicios de guardería o atención individual y familiar.
  4. Los programas destinados al ocio, tales como los programas de viaje o los clubes de empresa.
  5. Vender productos o prestar servicios de la empresa a precios reducidos.
Prestaciones Laborales: Cómo implementarlas

¿Cuáles son las prestaciones laborales más comunes?

  1. Planes de pensiones, previsión social o seguros médicos.
  2. Los que ayudan a financiar proyectos, como préstamos y anticipos, ayudas para financiar su casa o estudio.
  3. Servicios de guardería o atención individual y familiar.
  4. Los programas destinados al ocio, tales como los programas de viaje o los clubes de empresa.
  5. Vender productos o prestar servicios de la empresa a precios reducidos.

Conclusión

Recuerda la importancia de contar con un plan de prestaciones laborales que se adapte a las necesidades de tu empresa. La decisión de otorgar prestaciones superiores a ley atraerá beneficios, entre ellos la retención de talento.

El desarrollo de los empleados contribuye a que el personal sea más productivo. Recordemos que, a diferencia de los salarios, que en última instancia son numéricos, los beneficios de los empleados pueden incluir elementos cualitativos que los hacen únicos de lo que ofrecen otras empresas. Por último, es de gran valor iniciar considerando una plataforma que pueda recopilar datos y mostrarlos a través de informes gráficos mientras actualiza la información de acuerdo con los requisitos legales; es fundamental para el éxito de cada una de las etapas del plan de prestaciones laborales.

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La Nómina Publicado en Ley Federal del Trabajo, Prestaciones

Prima Vacacional: Qué es y cómo se calcula

Prima vacacional: qué es y cómo se calcula

¿Qué es la prima vacacional?

La prima vacacional es una cantidad adicional que se paga al empleado para el disfrute de las vacaciones, siendo esta una prestación obligatoria, con el mínimo establecido del 25%.

Cuando se cumpla un año de servicio, se tendrá derecho a 12 días de vacaciones y el 25% de esos 12 días como mínimo de percepción adicional (con tabla de prestaciones mínimas).

¿Qué artículos sustentan la prima vacacional?

El artículo 76 de la ley federal del trabajo habla del pago de vacaciones, en donde comenta lo siguiente: “Las personas trabajadoras que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un periodo anual de vacaciones pagadas, que en ningún caso podrá ser inferior a doce días laborables, y que aumentará en dos días laborables, hasta llegar a veinte, por cada año subsecuente de servicios.

A partir del sexto año, el periodo de vacaciones aumentará en dos días por cada cinco de servicios.”

Así mismo, el artículo 78 nos comenta “del total del periodo que le corresponda conforme a lo previsto en el artículo 76 de esta Ley, la persona trabajadora disfrutará de doce días de vacaciones continuos, por lo menos. Dicho periodo, a potestad de la persona trabajadora podrá ser distribuido en la forma y tiempo que así lo requiera.”

Finalmente, en el artículo 80 de la Ley Federal del Trabajo, “los trabajadores tendrán derecho a una prima no menor de veinticinco por ciento sobre los salarios que les correspondan durante el periodo de vacaciones”

Cómo se calcula la prima vacacional

Si el empleado tiene la tabla de Prestaciones de Ley, donde el primer año se tienen 12 días de vacaciones con 25% de prima vacacional, el cálculo sería:
• Días Prima Vacacional a Pagar = Días de vacaciones pagados X Prima vacacional (%)

Por ejemplo:
• Días Prima Vacacional a Pagar = 12 X 25% = 3 días de prima a pagar

Prima vacacional: qué es y cómo se calcula

¿Cuándo debe pagarse?

Al momento en que el empleado va a iniciar su periodo de vacaciones, debe recibir no solo el salario correspondiente a esos días, sino también la cantidad adicional que representa la remuneración por esta prima vacacional.

Conclusión

El mínimo de pago de vacaciones y prima es 12 días de vacaciones y el 25% de prima. En caso de tener una tabla de prestaciones distinta, el porcentaje y días de vacaciones puede aumentar.

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La Nómina Publicado en IMSS, Ley Federal del Trabajo, Prestaciones

Factor de integración: qué es y cómo se calcula

El factor de integración es una cifra que se calcula a partir del monto total de las percepciones de un empleado y sirve para la determinar las cuotas que se deben pagar IMSS. En otras palabras, este número representa la proporción en la que las prestaciones del trabajador incrementan su salario diario.

Descubre más acerca de este cálculo tan importante en los siguientes párrafos.

Introducción

El factor de integración está estrechamente relacionado con los conceptos de Salario diario integrado (SDI) y Salario Base Cotización (SBC), así que es conveniente entender el significado y diferencias entre ambos términos.

La Ley Federal del Trabajo en su artículo 89 nos dice sobre el salario diario integrado (SDI):
“Para determinar el monto de las indemnizaciones que deban pagarse a los trabajadores se tomará como base el salario correspondiente al día en que nazca el derecho a la indemnización, incluyendo en él la cuota diaria y la parte proporcional de las prestaciones mencionadas».

La Ley del Seguro Social en el artículo 27 nos dice sobre el salario base cotización (SBC):
“El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo».

El salario integrado y el salario base cotización son muy similares porque ambos integran percepciones totales del empleado, pero la diferencia se trata de la ley para la que se utiliza, para aspectos del seguro social se utiliza el SBC y para aspectos de salarios e indemnizaciones se utiliza SDI.

Calcular el factor de integración

Cómo calcular el factor de integración

El objetivo principal del factor de integración es obtener el SDI y el SBC, considerando las prestaciones recibidas por el trabajador.

Ejemplo de prestaciones del empleado:

• Salario diario: $ 592.10
• 365 días del año
• 12 días de vacaciones
• 25% de prima vacacional
• 15 días de aguinaldo

Con base en esas percepciones debemos calcular el factor de integración, considerando todas las prestaciones.

Realizamos el siguiente cálculo de la siguiente manera:

365 días del año + 12 días de vacaciones * 25% de prima vacacional+ 15 días de aguinaldo. El resultado sería: 383 días
Para obtener el factor de integración, dividimos el monto del resultado entre los 365 días del año, 383/365= 1.0493 de FI.

Una vez que tenemos el factor de integración podemos obtener el salario integrado y el salario base de cotización. Demos multiplicar el salario diario del empleado por el factor de integración: $592.10 * 1.0493= 621.29.

Conforme las percepciones del empleado vayan cambiando, el factor de integración aumenta. Actualmente ya hay tablas que muestran el monto del factor de integración para no tener que hacer el cálculo, pero depende de las percepciones que tenga el empleado; por ejemplo, si son las mínimas de ley, se maneja la siguiente tabla:

Tabla factor de integración

Como podemos ver en la tabla, el factor de integración mínimo para 2024 es de 1.0493.

Conclusión

Conforme las percepciones del empleado aumentan, cambia el factor de integración, resultando en un diferente SDI o SBC. Recordemos que ambos salarios son lo mismo en cuanto a monto, pero la diferencia se trata de la ley para la que se aplica: para aspectos del seguro social se utiliza el SBC y para aspectos de salarios, indemnizaciones o LFT se utiliza el SDI.

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La Nómina Publicado en Prestaciones, PTU

Reparto de utilidades para ex empleados

Reparto de utilidades para ex empleados

A pesar de haber finalizado una relación laboral, aún hay derechos que deben cumplirse. Una de estas obligaciones es el pago de utilidades para ex empleados. Descubre en qué casos aplica y cuándo debe pagarse.

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La Nómina Publicado en IMSS, Prestaciones

Cuotas obrero patronales: qué son y cómo se calculan

Cuotas Obrero Patronales - La Nómina Blog

Qué son las cuotas obrero patronales

Las cuotas obrero patronales son cantidades fijas que se pagan al IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social) de manera mensual y bimestral, para solventar los gastos de las prestaciones referentes al derecho a la salud, ahorro para el retiro y vivienda.

Estas cuotas obrero patronales son pagadas tanto por el trabajador como por el patrón, cubriendo en conjunto los porcentajes que fija la Ley del Seguro Social. Es importante mencionar que el pago considera los cinco seguros que ofrece el IMSS bajo el régimen obligatorio:

  1. Seguro de Enfermedad y Maternidad (SEM): para prestaciones médicas y dinero en caso de enfermedad general o incapacidad por maternidad.
  2. Seguro de riesgo de trabajo: para prestaciones médicas y subsidios en caso de accidentes o enfermedades sufridas en el trabajo.
  3. Seguro de invalidez y vida: brinda una remuneración superior al 50% del salario habitual percibido durante el último año de trabajo, al empleado o sus beneficiarios en caso muerte o invalidez.
  4. Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: Garantiza un ingreso económico a personas de 60 años o más que se dan de baja en el régimen obligatorio.
  5. Seguro de guarderías y prestaciones sociales: cubre los cuidados necesarios para los hijos de los empleados mientras el padre o la madre trabaja.
Cuotas obrero patronales para pago de prestaciones - La Nómina Blog

¿Cómo se hace el cálculo de cuotas obrero patronales?

Como primer paso, es de suma importancia obtener el SBC (Salario Base de Cotización), que es el sueldo total que gana el trabajador en un día (incluyendo bonos y gratificaciones. Así mismo, se debe obtener el valor de UMA (Unidad de Medida y Actualización) que es la referencia económica en pesos para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales.

Una vez teniendo estos montos, se deben de multiplicar por los porcentajes correspondientes para cada concepto de las cuotas obreros patronales:

  1. Seguro de Enfermedad y Maternidad (SEM): Para prestaciones en especie, la cuota fija es del 20.4% de la UMA y corresponde al patrón. Además, el gobierno hace un aporte adicional del 13.9% del salario mínimo.
    En los casos en los que el Salario Base de Cotización (SBC) es superior a 3 salarios mínimos del de CDMX, el patrón asume un pago del 6% de la diferencia frente a la UMA, y el empleado otro 2% frente al mismo concepto.
    Para prestaciones en dinero, tomamos el salario básico, y sobre ese importe, el trabajador paga 0.250% del SBC y al patrón el 0.700% del SBC.
  2. Seguro de riesgo de trabajo: Para calcular la cuota a pagar, que es asumida totalmente por el empleador, la Ley de Seguro Social establece 5 primas de riesgo, cada una con un porcentaje diferente:
  3. Seguro de invalidez y vida: Para cubrir este seguro, se realiza un aporte del 0.625% del SBC por parte del trabajador, y un 1.75% del SBC por cuenta del patrón.
  4. Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: El pago de cuotas obrero patronales por este concepto se divide entre un 5.15% del SBC a cargo del patrón, y 1.125% del SBC asumido por el trabajador.
  5. Seguro de guarderías y prestaciones sociales: El empleador es quien asume en su totalidad estas cuotas obrero patronales, a razón del 1% del SBC.

Se deberán calcular las cuotas obrero patronales y subir la información en tiempo y forma al SUA (Sistema Único de Autodeterminación) donde permite determinar importes y conceptos, evitando multas ante el IMSS.

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La Nómina Publicado en Ley Federal del Trabajo, Prestaciones, PTU

Cómo realizar el cálculo de PTU para el reparto de utilidades entre los empleados

El reparto de utilidades es un beneficio clave para los empleados que se rige por la Ley Federal del Trabajo y es conocido como PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades). La PTU es una forma de retribución que busca reconocer la contribución de los trabajadores al éxito de la empresa, y su cálculo puede ser un proceso complejo para los empleadores.

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La Nómina Publicado en Impuestos, Prestaciones

¡Ahorra impuestos! Descubre las prestaciones sociales deducibles que puedes ofrecer

En México, existen diversas formas en las que las empresas pueden brindar beneficios a sus empleados, desde vales de despensa, hasta vales de gasolina y uniformes. Sin embargo, muchas veces estos beneficios pueden generar un costo adicional para la empresa que impacta en su flujo de efectivo. Es aquí donde entran en juego las prestaciones sociales deducibles en México, las cuales permiten a las empresas reducir su carga fiscal mientras brindan beneficios a sus empleados. En esta guía, exploraremos en detalle qué son las prestaciones sociales deducibles, cuáles son los beneficios que pueden brindar tanto para la empresa como para los empleados, así como las condiciones y limitaciones para poder deducirlas correctamente.

Las prestaciones sociales son un conjunto de beneficios que las empresas otorgan a sus empleados como parte de su salario indirecto. En México, existen prestaciones sociales que son deducibles de impuestos, lo que significa que las empresas pueden restar el costo de estas prestaciones de sus impuestos a pagar.

A continuación, se describe brevemente cada una de ellas:

  1. Uniformes: Los uniformes son considerados como una prestación social deducible siempre y cuando cumplan con ciertas condiciones. En general, se considera que un uniforme es deducible si es necesario para el desempeño del trabajo, si tiene el nombre o el logotipo de la empresa y si es exclusivo para el trabajo. Además, la empresa debe comprobar que se entregó el uniforme a sus trabajadores.
  2. Despensa: La despensa es otra prestación social deducible en México. Para que sea considerada como tal, debe estar establecida en el contrato colectivo de trabajo o en el contrato individual de trabajo. Además, debe estar sujeta a ciertas condiciones, como que no exceda el 40% del salario del trabajador y que se entregue en especie.
  3. Vales de gasolina: Los vales de gasolina son una prestación social que se otorga a los trabajadores para que puedan pagar su combustible. Para que sean considerados como deducibles, deben cumplir con ciertas condiciones. Por ejemplo, que se otorguen en cantidades determinadas, en efectivo o en vales prepagados y que se registren en la contabilidad de la empresa.
Revisando Prestaciones Deducibles

Es importante destacar que estas prestaciones sociales deben ser otorgadas de acuerdo con las disposiciones fiscales y laborales aplicables. Además, la empresa debe contar con la documentación necesaria para comprobar su entrega y deducibilidad.

Ejemplo de prestaciones deducibles:

Supongamos que una empresa otorga a sus empleados los siguientes conceptos como prestaciones sociales deducibles:

  • Uniformes: la empresa otorga uniformes a sus empleados con un costo total de $10,000 pesos al año.
  • Despensa: se otorga a los empleados una despensa mensual con un valor de $1,000 pesos al mes, lo que equivale a $12,000 pesos al año.
  • Vales de gasolina: se entregan a los empleados vales de gasolina por un total de $5,000 pesos al año.

Para calcular la deducción de estas prestaciones en la declaración del Impuesto Sobre la Renta (ISR), se deben sumar los montos de las prestaciones y restar el límite máximo permitido por la ley. En el caso de prestaciones sociales, este límite es del 53% del salario del trabajador.

Supongamos que el salario anual de un empleado es de $200,000 pesos. Entonces, el límite máximo permitido para las prestaciones sociales deducibles sería de $106,000 pesos (53% de $200,000).

Por lo tanto, la empresa podría deducir el monto total de las prestaciones sociales que otorgó a sus empleados, pues no excede el límite permitido. En este caso, la deducción sería de $27,000 pesos ($10,000 + $12,000 + $5,000).

Es importante destacar que las prestaciones sociales deducibles deben ser otorgadas de manera general a todos los empleados. De igual manera, es necesario que estén debidamente registradas y comprobadas en la contabilidad de la empresa.

Conclusión

En conclusión, las prestaciones sociales deducibles como los uniformes, despensa y vales de gasolina son elementos importantes para el bienestar y motivación de los trabajadores. Al mismo tiempo, pueden ser deducibles en la declaración anual de impuestos de la empresa. Es importante que se cumplan con las disposiciones fiscales correspondientes para que estas prestaciones sean consideradas como deducibles y no se tenga ningún problema legal o fiscal. Además, estas prestaciones pueden ser un factor clave para atraer y retener a los mejores talentos en la empresa, lo que se traduce en un beneficio para todos.

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La Nómina Publicado en Prestaciones

Qué es el aguinaldo y cuándo debe pagarse

Introducción

La Ley Federal del trabajo establece prestaciones mínimas de Ley obligatorias, y dentro de esas prestaciones se encuentra el aguinaldo. A continuación veremos qué es el aguinaldo, cuándo debe pagarse, cuánto corresponde por ley a los empleados, quiénes tienen derecho y qué efectos hay si no se paga a tiempo.

¿Qué es el aguinaldo?

El aguinaldo es una prestación obligatoria, es decir, que está establecida en la Ley Federal del trabajo (LFT), la cual consiste en una gratificación anual donde el patrón deberá otorgar al trabajador como mínimo quince días de salario. Cabe mencionar que los días pueden variar según lo establecido en cada empresa; pueden ser más, pero nunca menos.

El artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) nos comenta:

Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos.

¿Cuándo debe pagarse?

La gratificación deberá pagarse antes del día veinte de diciembre y será otorgada para aquellos trabajadores que hayan cumplido un año de servicio.

Los que no hayan cumplido el año en la empresa, independientemente de que se encuentren laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubieren trabajado.

Qué es el aguinaldo

La Ley establece que es una obligación del empleador pagar a todos los empleados en tiempo y forma. En caso de incumplimiento, de manera completa o extemporánea, el patrón se hará acreedor a una multa.

Conclusión

Ahora sabes qué es el aguinaldo: un derecho que tenemos todos los trabajadores, de recibir como gratificación adicional mínimo quince días de salario al año, y se establece en el artículo 87 de la Ley Federal del trabajo que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre.

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