Los trabajadores en México tienen la oportunidad de recibir beneficios adicionales a través de la oferta de vales. Estos vales, dependiendo de su tipo, pueden ser usados para comprar alimentos, gasolina y otros artículos. De esta forma, los empleadores pueden ofrecer vales de despensa para ayudar a sus empleados a satisfacer sus necesidades básicas.

¿Qué son los vales de despensa?

Los vales de despensa son bonos otorgados a los trabajadores en México, como parte de esquemas de prestaciones superiores a las de ley.

Estos vales se otorgan a través de bonos físicos o tarjetas de uso electrónico, y se pueden utilizar para comprar alimentos como arroz, frijoles, verduras, carne y otros productos alimenticios, o bien artículos de higiene personal. Estos vales se pueden canjear en casi cualquier supermercado o tienda de abarrotes, de manera que ayudan a los trabajadores a ahorrar dinero en su despensa.

Beneficios para la empresa

Una de las grandes ventajas de usar vales de despensa para cubrir los gastos relacionados con el trabajo, es que los empleadores pueden ahorrar en el pago de cuotas al IMSS y de impuestos. Esto significa que los empleadores no tienen que pagar el impuesto sobre los salarios de sus trabajadores, y también pueden ahorrar en el pago de las cuotas al IMSS. Esto ayuda a los empleadores a reducir sus gastos y ahorrar dinero.

¿Cómo se calculan los vales de despensa?

Aunque los vales de despensa son una forma de compensación popular, hay límites que se deben respetar para garantizar la legalidad de esta práctica.
En el caso de los vales de despensa, el límite de acuerdo con la legislación fiscal es de 7 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) mensual. Esto significa que el monto máximo que se puede otorgar mensualmente a un empleado es de $22,075.9, siendo la UMA mensual de $3,153.70 en el 2023.

Además, para temas de integración del salario base de cotización, el monto de los vales de despensa no debe exceder el 40% del valor de UMA mensual. Esto significa que el monto máximo para los vales de despensa es de $1,261.48, siendo la UMA diaria de $103.74 en el 2023.

¿Se paga ISR por los vales de despensa?

Cuando el pago se realice en especie y cumpla con ciertos requisitos, es deducible parcialmente, ya que representa un beneficio de previsión social. Para que los vales sean deducibles, deben cumplir los siguientes requisitos:

1. Otorgarlos a todos los trabajadores.
2. Brindarlos mediante monederos electrónicos autorizados por el SAT.

Las empresas nuevas y en general pueden deducirlos en un 47%, pero si los vales aumentan su valor al año siguiente, serán deducibles en un 53%. Esta deducción parcial permite a los empleadores brindar un beneficio de previsión social a sus trabajadores, sin que esto sea un costo excesivo.

Los vales de despensa son una forma de remuneración que resulta beneficiosa para ambas partes. Por un lado, los trabajadores reciben un beneficio adicional, que les permite comprar alimentos y otros productos de primera necesidad. Por otro lado, los empleadores pueden deducir parte del costo de los vales, lo que les permite ahorrar en impuestos.

Qué son las cuotas obrero patronales

Las cuotas obrero patronales son cantidades fijas que se pagan al IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social) de manera mensual y bimestral, para solventar los gastos de las prestaciones referentes al derecho a la salud, ahorro para el retiro y vivienda.

Estas cuotas obrero patronales son pagadas tanto por el trabajador como por el patrón, cubriendo en conjunto los porcentajes que fija la Ley del Seguro Social. Es importante mencionar que el pago considera los cinco seguros que ofrece el IMSS bajo el régimen obligatorio:

1. Seguro de Enfermedad y Maternidad (SEM): para prestaciones médicas y dinero en caso de enfermedad general o incapacidad por maternidad.
2. Seguro de riesgo de trabajo: para prestaciones médicas y subsidios en caso de accidentes o enfermedades sufridas en el trabajo.
3. Seguro de invalidez y vida: brinda una remuneración superior al 50% del salario habitual percibido durante el último año de trabajo, al empleado o sus beneficiarios en caso muerte o invalidez.
4. Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: Garantiza un ingreso económico a personas de 60 años o más que se dan de baja en el régimen obligatorio.
5. Seguro de guarderías y prestaciones sociales: cubre los cuidados necesarios para los hijos de los empleados mientras el padre o la madre trabaja.

¿Cómo se hace el cálculo de cuotas obrero patronales?

Como primer paso, es de suma importancia obtener el SBC (Salario Base de Cotización), que es el sueldo total que gana el trabajador en un día (incluyendo bonos y gratificaciones. Así mismo, se debe obtener el valor de UMA (Unidad de Medida y Actualización) que es la referencia económica en pesos para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales.

Una vez teniendo estos montos, se deben de multiplicar por los porcentajes correspondientes para cada concepto de las cuotas obreros patronales:

1. Seguro de Enfermedad y Maternidad (SEM): Para prestaciones en especie, la cuota fija es del 20.4% de la UMA y corresponde al patrón. Además, el gobierno hace un aporte adicional del 13.9% del salario mínimo.
   En los casos en los que el Salario Base de Cotización (SBC) es superior a 3 salarios mínimos del de CDMX, el patrón asume un pago del 6% de la diferencia frente a la UMA, y el empleado otro 2% frente al mismo concepto.
   Para prestaciones en dinero, tomamos el salario básico, y sobre ese importe, el trabajador paga 0.250% del SBC y al patrón el 0.700% del SBC.
2. Seguro de riesgo de trabajo: Para calcular la cuota a pagar, que es asumida totalmente por el empleador, la Ley de Seguro Social establece 5 primas de riesgo, cada una con un porcentaje diferente:
3. Seguro de invalidez y vida: Para cubrir este seguro, se realiza un aporte del 0.625% del SBC por parte del trabajador, y un 1.75% del SBC por cuenta del patrón.
4. Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: El pago de cuotas obrero patronales por este concepto se divide entre un 5.15% del SBC a cargo del patrón, y 1.125% del SBC asumido por el trabajador.
5. Seguro de guarderías y prestaciones sociales: El empleador es quien asume en su totalidad estas cuotas obrero patronales, a razón del 1% del SBC.

Se deberán calcular las cuotas obrero patronales y subir la información en tiempo y forma al SUA (Sistema Único de Autodeterminación) donde permite determinar importes y conceptos, evitando multas ante el IMSS.