A pesar de haber finalizado una relación laboral, aún hay derechos que deben cumplirse. Una de estas obligaciones es el pago de utilidades para ex empleados. Descubre en qué casos aplica y cuándo debe pagarse.
Las cuotas obrero patronales son cantidades fijas que se pagan al IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social) de manera mensual y bimestral, para solventar los gastos de las prestaciones referentes al derecho a la salud, ahorro para el retiro y vivienda.
Estas cuotas obrero patronales son pagadas tanto por el trabajador como por el patrón, cubriendo en conjunto los porcentajes que fija la Ley del Seguro Social. Es importante mencionar que el pago considera los cinco seguros que ofrece el IMSS bajo el régimen obligatorio:
Como primer paso, es de suma importancia obtener el SBC (Salario Base de Cotización), que es el sueldo total que gana el trabajador en un día (incluyendo bonos y gratificaciones. Así mismo, se debe obtener el valor de UMA (Unidad de Medida y Actualización) que es la referencia económica en pesos para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales.
Una vez teniendo estos montos, se deben de multiplicar por los porcentajes correspondientes para cada concepto de las cuotas obreros patronales:
Se deberán calcular las cuotas obrero patronales y subir la información en tiempo y forma al SUA (Sistema Único de Autodeterminación) donde permite determinar importes y conceptos, evitando multas ante el IMSS.
El fondo de horro es una herramienta financiera que permite a los trabajadores ahorrar una parte de su salario de manera voluntaria y periódica, con el objetivo de contar con recursos adicionales para enfrentar situaciones de emergencia o para alcanzar objetivos de mediano y largo plazo.
El reparto de utilidades es un beneficio clave para los empleados que se rige por la Ley Federal del Trabajo y es conocido como PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades). La PTU es una forma de retribución que busca reconocer la contribución de los trabajadores al éxito de la empresa, y su cálculo puede ser un proceso complejo para los empleadores.
En este artículo aprenderás sobre la definición de PTU, fechas compromiso para los patrones y las instancias que protegen al trabajador en caso de no recibir la prestación.
En México, existen diversas formas en las que las empresas pueden brindar beneficios a sus empleados, desde vales de despensa, hasta vales de gasolina y uniformes. Sin embargo, muchas veces estos beneficios pueden generar un costo adicional para la empresa que impacta en su flujo de efectivo. Es aquí donde entran en juego las prestaciones sociales deducibles en México, las cuales permiten a las empresas reducir su carga fiscal mientras brindan beneficios a sus empleados. En esta guía, exploraremos en detalle qué son las prestaciones sociales deducibles, cuáles son los beneficios que pueden brindar tanto para la empresa como para los empleados, así como las condiciones y limitaciones para poder deducirlas correctamente.
Las prestaciones sociales son un conjunto de beneficios que las empresas otorgan a sus empleados como parte de su salario indirecto. En México, existen prestaciones sociales que son deducibles de impuestos, lo que significa que las empresas pueden restar el costo de estas prestaciones de sus impuestos a pagar.
A continuación, se describe brevemente cada una de ellas:
Es importante destacar que estas prestaciones sociales deben ser otorgadas de acuerdo con las disposiciones fiscales y laborales aplicables. Además, la empresa debe contar con la documentación necesaria para comprobar su entrega y deducibilidad.
Supongamos que una empresa otorga a sus empleados los siguientes conceptos como prestaciones sociales deducibles:
Para calcular la deducción de estas prestaciones en la declaración del Impuesto Sobre la Renta (ISR), se deben sumar los montos de las prestaciones y restar el límite máximo permitido por la ley. En el caso de prestaciones sociales, este límite es del 53% del salario del trabajador.
Supongamos que el salario anual de un empleado es de $200,000 pesos. Entonces, el límite máximo permitido para las prestaciones sociales deducibles sería de $106,000 pesos (53% de $200,000).
Por lo tanto, la empresa podría deducir el monto total de las prestaciones sociales que otorgó a sus empleados, pues no excede el límite permitido. En este caso, la deducción sería de $27,000 pesos ($10,000 + $12,000 + $5,000).
Es importante destacar que las prestaciones sociales deducibles deben ser otorgadas de manera general a todos los empleados. De igual manera, es necesario que estén debidamente registradas y comprobadas en la contabilidad de la empresa.
Conclusión
En conclusión, las prestaciones sociales deducibles como los uniformes, despensa y vales de gasolina son elementos importantes para el bienestar y motivación de los trabajadores. Al mismo tiempo, pueden ser deducibles en la declaración anual de impuestos de la empresa. Es importante que se cumplan con las disposiciones fiscales correspondientes para que estas prestaciones sean consideradas como deducibles y no se tenga ningún problema legal o fiscal. Además, estas prestaciones pueden ser un factor clave para atraer y retener a los mejores talentos en la empresa, lo que se traduce en un beneficio para todos.
La Ley Federal del trabajo establece prestaciones mínimas de Ley obligatorias, y dentro de esas prestaciones se encuentra el aguinaldo. A continuación veremos qué es el aguinaldo, cuándo debe pagarse, cuánto corresponde por ley a los empleados, quiénes tienen derecho y qué efectos hay si no se paga a tiempo.
El aguinaldo es una prestación obligatoria, es decir, que está establecida en la Ley Federal del trabajo (LFT), la cual consiste en una gratificación anual donde el patrón deberá otorgar al trabajador como mínimo quince días extra de salario. Cabe mencionar que los días pueden variar según lo establecido en cada empresa; pueden ser más, pero nunca menos.
El artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) nos comenta:
Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos.
La gratificación deberá pagarse antes del día veinte de diciembre y será otorgada para aquellos trabajadores que hayan cumplido un año de servicio.
Los que no hayan cumplido el año en la empresa, independientemente de que se encuentren laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubieren trabajado.
La Ley establece que es una obligación del empleador pagar a todos los empleados en tiempo y forma. En caso de incumplimiento, de manera completa o extemporánea, el patrón se hará acreedor a una multa, por el equivalente de 50 a 5.000 UMAs.
No basta con saber qué es el aguinaldo, es importante contar con herramientas que ayuden a verificar su cumplimiento. Si el trabajador no recibe su aguinaldo antes del 20 de diciembre, este podrá acudir a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET).
Para ponerse en contacto con este organismo, se puede utilizar el correo electrónico orientacionprofedet@stps.gob.mx o buscar atención vía telefónica al 800 911 7877 y 800 717 2942.
Ahora sabes qué es el aguinaldo: un derecho que tenemos todos los trabajadores, de recibir como gratificación adicional mínimo quince días de salario al año, y se establece en el artículo 87 de la Ley Federal del trabajo que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre.